Médecin, kinésithérapeute, avocat, architecte, consultant, expert-comptable, infirmier… Si vous exercez une activité libérale, vous relevez d’un régime comptable et fiscal spécifique : les Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Et contrairement aux idées reçues, vos obligations ne sont pas les mêmes que celles d’un commerçant ou d’un artisan.
Chez MDL Expertise à Chazelles-sur-Lyon, nous accompagnons de nombreux professionnels libéraux de Loire et d’Auvergne-Rhône-Alpes. Voici ce qu’il faut connaître pour gérer sereinement votre comptabilité.
Deux régimes comptables, deux réalités bien différentes
Le régime micro-BNC : la simplicité jusqu’à 77 700 €
Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, vous relevez automatiquement du régime micro-BNC. Ce régime est volontairement allégé :
- Tenue d’un livre de recettes uniquement — vous notez chaque encaissement avec la date, le nom du client, le montant et le mode de règlement
- Aucun bilan ni compte de résultat à établir
- Un abattement forfaitaire de 34 % est appliqué sur vos recettes pour calculer votre bénéfice imposable — pas besoin de justifier vos charges réelles
C’est une solution simple, mais elle peut devenir désavantageuse si vos charges réelles dépassent 34 % de vos recettes. C’est l’un des arbitrages que nous étudions systématiquement avec nos clients libéraux.
La déclaration contrôlée : une comptabilité plus rigoureuse, mais plus précise
Au-delà de 77 700 € de recettes, ou sur option volontaire, vous basculez en déclaration contrôlée. Vos obligations deviennent plus complètes :
- Un livre-journal de trésorerie détaillant tous vos encaissements et décaissements
- Un registre des immobilisations et amortissements (matériel, véhicule professionnel…)
- Le dépôt d’une déclaration n°2035 auprès de l’administration fiscale
Ce régime vous permet de déduire vos charges réelles — loyers, cotisations sociales, frais de déplacements, matériel — ce qui peut représenter une économie fiscale significative selon votre situation.
La spécificité de la comptabilité BNC : la trésorerie avant tout
Contrairement aux commerçants qui enregistrent leurs opérations à la date de facturation, les professionnels libéraux travaillent en comptabilité de trésorerie : on enregistre une recette quand elle est effectivement encaissée, et une dépense quand elle est réellement payée.
Exemple concret : vous émettez une facture d’honoraires en décembre 2025, mais votre client vous règle en janvier 2026. Cette recette sera imposée en 2026, pas en 2025. Ce principe, simple en apparence, peut avoir des conséquences importantes sur votre imposition — et justifie parfois de décaler certains encaissements ou paiements en fin d’année.
Les points de vigilance en 2026
La TVA : un seuil abaissé à surveiller
Depuis le 1er janvier 2025, le seuil de franchise en base de TVA a été modifié pour les professions libérales : 37 500 € de recettes annuelles (seuil majoré à 41 250 €). Si vous dépassez ce seuil, vous devenez redevable de la TVA et devez facturer vos prestations en conséquence. Beaucoup de professionnels libéraux ont été surpris par ce changement — anticipez-le avec votre expert-comptable.
La fin de l’avantage AGA à partir de 2025
L’adhésion à une Association de Gestion Agréée (AGA) n’ouvre plus droit à la réduction d’impôt pour frais de comptabilité (qui pouvait atteindre 915 €) à compter de l’imposition des revenus 2025. Si vous étiez adhérent d’une AGA dans cette optique, le rapport coût/bénéfice mérite d’être recalculé.
La facturation électronique arrive pour tous
À partir de septembre 2026, toutes les entreprises assujetties à la TVA — y compris les professionnels libéraux — devront être en mesure de recevoir des factures électroniques. L’obligation d’émettre interviendra en septembre 2027. Autant anticiper dès maintenant la mise en conformité de vos outils de facturation.
Pourquoi faire appel à un expert-comptable quand on est libéral ?
Certains professionnels libéraux pensent que leur situation est trop simple pour nécessiter un expert-comptable. C’est souvent une erreur : les arbitrages fiscaux (choix de régime, optimisation de la rémunération, stratégie d’investissement), la gestion des cotisations sociales URSSAF, et le suivi des nouveaux seuils TVA ou obligations de facturation demandent une expertise que l’exercice quotidien de votre métier ne laisse pas le temps d’acquérir.
À Chazelles-sur-Lyon et dans toute la Loire, MDL Expertise accompagne médecins, paramédicaux, consultants et autres libéraux avec des missions adaptées à leur structure et à leur activité.
Vous exercez en profession libérale et souhaitez faire le point sur vos obligations comptables et fiscales ? L’équipe MDL Expertise, à Chazelles-sur-Lyon (Loire), vous accompagne avec des solutions concrètes et adaptées à votre activité. Prenez rendez-vous : contactez-nous.
