Commerce, restauration, e-commerce
Expert-comptable pour les commerçants, Loire et Monts du Lyonnais
Caisse, TVA à plusieurs taux, stocks, marge, bail, salariés : la gestion d’un commerce a ses propres règles. MDL Expertise, cabinet d’expertise comptable à Chazelles-sur-Lyon, accompagne les commerçants de la Loire et des Monts du Lyonnais.
Vous êtes
À chaque commerce ses particularités comptables
Boutique, boulangerie, restaurant ou site de vente en ligne : les règles de TVA, de caisse et de stock ne sont pas les mêmes. Voici ce qui change selon votre activité.
Commerce de détail
Prêt-à-porter, décoration, fleurs, cadeaux : votre résultat dépend de la valeur de votre stock et de votre marge par famille de produits.
Boulangerie, pâtisserie
Vous vendez à plusieurs taux de TVA dans la même journée : 5,5 % pour le pain et les pâtisseries, 10 % pour les sandwichs et les formules à consommer tout de suite.
Restaurant, café, bar
Vos ventes sont à 10 % pour les repas et les boissons sans alcool et à 20 % pour l’alcool, avec des espèces, des pourboires et du personnel en extra à suivre de près.
Commerce alimentaire
Épicerie, primeur, boucherie, cave : les marges sont serrées, les produits périssables, et les pertes se chiffrent à chaque inventaire.
Site e-commerce
Vos ventes passent par des plateformes de paiement et, au-delà de 10 000 € hors taxes par an vers des particuliers d’autres pays de l’Union européenne, c’est la TVA du pays du client qui s’applique.
Commerce en franchise
Le droit d’entrée, les redevances et les achats imposés par l’enseigne pèsent sur votre marge et doivent figurer dans votre prévisionnel.
Vos enjeux
Les enjeux comptables et fiscaux d’un commerce
Un commerce encaisse beaucoup de petites ventes, gère un stock et supporte un loyer. Six sujets reviennent dans presque tous les dossiers.
Une caisse conforme et des recettes justifiées
Si vous êtes soumis à la TVA et que vous enregistrez les ventes à vos clients particuliers dans un logiciel ou un système de caisse, celui-ci doit être sécurisé. Vous devez pouvoir présenter un certificat ou une attestation de l’éditeur, sous peine d’une amende de 7 500 € par logiciel.
Plusieurs taux de TVA sur un même ticket
En alimentaire et en restauration, un produit relève de 5,5 %, 10 % ou 20 % selon sa nature et la façon dont il est vendu. Une caisse mal paramétrée fausse chaque déclaration de TVA.
Le stock et l’inventaire
Votre stock immobilise de la trésorerie et entre directement dans le calcul de votre résultat. Un inventaire précis, valorisé au coût d’achat, donne un résultat juste et fait apparaître les pertes : casse, vol, invendus.
La marge, famille par famille
Le chiffre d’affaires ne dit pas si vous gagnez de l’argent : c’est la marge commerciale, c’est-à-dire vos ventes moins le coût d’achat des marchandises vendues, qui compte. La suivre chaque mois dans un tableau de bord permet de corriger vite un prix, un fournisseur ou des pertes trop élevées.
Le bail commercial et le fonds de commerce
Le loyer est une charge fixe lourde et le bail vous engage pour neuf ans, avec une sortie possible tous les trois ans. À l’achat comme à la vente du fonds, le prix, les droits d’enregistrement et l’impôt sur la plus-value se préparent plusieurs mois à l’avance.
Le personnel : horaires, extras, pourboires
Horaires étendus, temps partiel, saisonniers et heures supplémentaires rendent la paie plus technique que dans d’autres métiers. Les pourboires laissés volontairement par les clients sont exonérés de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu jusqu’au 31/12/2028 pour les salariés en contact avec la clientèle payés moins de 1,6 SMIC (loi de finances pour 2026).
Repères 2026
Repères chiffrés 2026 pour les commerçants
Les seuils et les règles ci-dessous sont ceux en vigueur en novembre 2026. Ils ont été vérifiés sur les textes officiels.
| Sujet | Ce qu’il faut retenir | Référence |
|---|---|---|
| Seuil du régime micro (ventes) | Le régime micro s’applique jusqu’à 203 100 € de chiffre d’affaires hors taxes par an pour la vente de marchandises et la restauration. Le bénéfice imposable est calculé après un abattement forfaitaire de 71 %. | CGI, art. 50-0 – seuil 2026 à 2028 |
| Franchise en base de TVA (ventes) | Vous ne facturez pas la TVA tant que vos ventes n’ont pas dépassé 85 000 € l’année précédente. Si vous dépassez 93 500 € en cours d’année, la TVA s’applique dès le jour du dépassement. | CGI, art. 293 B – seuils 2026 |
| Taux de TVA en alimentaire et restauration | 5,5 % pour les produits alimentaires vendus pour être consommés plus tard (pain, pâtisseries, épicerie). 10 % pour la consommation sur place et la vente à emporter à consommer immédiatement, 20 % pour les boissons alcoolisées. | CGI, art. 278-0 bis, 279 (m et n) et 278 – 2026 ; BOI-TVA-LIQ-30-10-10 |
| Logiciel ou système de caisse | Il doit empêcher toute modification des ventes enregistrées et conserver les données. La preuve est un certificat d’un organisme accrédité ou une attestation individuelle de l’éditeur ; à défaut, l’amende est de 7 500 € par logiciel, avec 60 jours pour se mettre en règle. | CGI, art. 286, I-3° bis et art. 1770 duodecies – 2026 ; BOI-TVA-DECLA-30-10-30 |
| Facturation électronique | Depuis le 01/09/2026, toute entreprise, y compris en franchise de TVA, doit pouvoir recevoir ses factures fournisseurs sous forme électronique, via une plateforme agréée. À compter du 01/09/2027, les PME et micro-entreprises devront émettre leurs factures sous ce format et transmettre les données de leurs ventes aux particuliers. | CGI, art. 289 bis et 290 ; loi de finances pour 2024, art. 91 – calendrier 2026-2027 |
| Bail commercial | Le bail dure au moins 9 ans et le locataire peut partir tous les 3 ans en prévenant 6 mois avant. La révision du loyer, possible tous les 3 ans, est en principe plafonnée à la variation de l’indice des loyers commerciaux (ILC) ; pour les baux signés ou renouvelés depuis fin mai 2026, le dépôt de garantie ne peut pas dépasser un trimestre de loyer. | Code de commerce, art. L. 145-4, L. 145-38 et L. 145-40 (loi n° 2026-403 du 26/05/2026) |
| Ventes en ligne dans l’Union européenne | Jusqu’à 10 000 € hors taxes par an de ventes à distance vers des particuliers d’autres pays de l’Union européenne, la TVA française s’applique. Au-delà, c’est la TVA du pays du client, à déclarer en France par le guichet unique (OSS). | CGI, art. 259 D – 2026 |
Ces repères sont généraux : chaque situation se vérifie avant toute décision, et les seuils peuvent changer avec la loi de finances pour 2027.
Notre accompagnement
Ce que votre expert-comptable fait pour votre commerce
Un interlocuteur unique suit votre dossier et vous répond sous 24 h ouvrées. Les rendez-vous ont lieu au cabinet à Chazelles-sur-Lyon, dans votre commerce ou en visio.
Tenue comptable et suivi de caisse
Nous tenons votre comptabilité sur Pennylane et rapprochons vos recettes de caisse, vos remises de carte bancaire et vos relevés de banque. Nous vous aidons aussi à vous mettre en règle avec la facturation électronique.
TVA et déclarations fiscales
Nous vérifions la répartition de vos ventes par taux de TVA et établissons vos déclarations. Nous vous alertons à l’approche d’un seuil : régime micro, franchise de TVA, ventes dans l’Union européenne.
Inventaire et comptes annuels
Nous vous donnons une méthode simple pour compter et valoriser votre stock. Nous établissons ensuite votre bilan et votre déclaration de résultat, et nous vous les expliquons.
Tableau de bord et marge
Chiffre d’affaires, marge, masse salariale, trésorerie : nous choisissons avec vous quelques indicateurs à suivre régulièrement. Voir notre accompagnement au pilotage d’entreprise.
Paie et gestion du personnel
Contrats, bulletins, déclarations sociales, heures supplémentaires, pourboires : nous prenons en charge votre paie en appliquant votre convention collective.
Création, reprise et vente du fonds
Prévisionnel, choix du statut, lecture du bail et du prix du fonds : nous vous accompagnons de la création ou reprise jusqu’à la vente de votre commerce, avec les formalités juridiques.
Pour aller plus loin
Nos décryptages utiles à votre métier
Des articles du cabinet, mis à jour au fil des réformes.
Page vérifiée par Geoffrey Ploivy, expert-comptable inscrit à l’Ordre des Experts-Comptables Auvergne-Rhône-Alpes. Dernière mise à jour : novembre 2026. Ces repères sont généraux : chaque situation se vérifie au cas par cas.
Textes de référence
- CGI, art. 286, I-3° bis et II-2 (version en vigueur depuis le 27/06/2026) ; loi n° 2026-103 du 19/02/2026 de finances pour 2026, art. 125 ; BOFiP ACTU-2026-00073 du 25/03/2026 ; BOI-TVA-DECLA-30-10-30
- CGI, art. 1770 duodecies (version en vigueur depuis le 21/02/2026)
- CGI, art. 278-0 bis, A-1° et art. 279, m et n (versions en vigueur depuis le 01/03/2026) ; BOI-TVA-LIQ-30-10-10 ; fiche Service-Public Entreprendre F22399
- CGI, art. 50-0, 1 et 5 ; arrêté du 27/01/2026 ; actualité Service-Public Entreprendre A18813 du 26/02/2026
- CGI, art. 293 B, I et II (version en vigueur depuis le 01/03/2025) ; fiche Service-Public Entreprendre F21746
- CGI, art. 289 bis et 290 ; loi n° 2023-1322 du 29/12/2023 de finances pour 2024, art. 91 ; page impots.gouv.fr « Je découvre la facturation électronique » (mise à jour le 26/05/2026)
- Code de commerce, art. L. 145-4 et L. 145-38
- Code de commerce, art. L. 145-40 et L. 145-32-1 ; loi n° 2026-403 du 26/05/2026, art. 62 ; actualité Service-Public Entreprendre A18929 du 29/05/2026
- CGI, art. 259 D ; page impots.gouv.fr « Guichet unique – Suis-je concerné ? »
- Code de commerce, art. L. 123-12 ; CGI, art. 38, 3 ; BOI-BIC-PDSTK-20-20-10-10
- Loi n° 2021-1900 du 30/12/2021, art. 5, prorogé par la loi n° 2026-103 du 19/02/2026 de finances pour 2026 ; actualité Service-Public Entreprendre A18726 (mise à jour le 20/02/2026) ; fiche LégiFiscal du 17/03/2026
- CGI, art. 719 (part État : 2 % / 0,60 % / 2,60 %) et taxes additionnelles ; Code de commerce, art. L. 141-23 ; fiche Service-Public Entreprendre F37197 (vérifiée le 22/07/2026)
Questions fréquentes
Commerçants : vos questions les plus fréquentes
Une question sur votre situation précise ? Appelez le 07 61 84 93 07 ou écrivez-nous, nous répondons sous 24 heures.
Elle l’est si vous pouvez présenter un certificat délivré par un organisme accrédité ou une attestation individuelle de l’éditeur, établie à votre nom. Cette attestation est de nouveau admise depuis le 21/02/2026 (loi de finances pour 2026). Sans justificatif, l’amende est de 7 500 € par logiciel ou système de caisse, avec 60 jours pour vous mettre en règle (CGI, art. 286 et 1770 duodecies). Les commerçants en franchise de TVA ne sont pas concernés.
Tout dépend si le produit est fait pour être consommé tout de suite. Un sandwich, une salade vendue avec couverts ou un plat chaud à emporter sont à 10 %. Le pain, les viennoiseries, les pâtisseries et les produits emballés à conserver restent à 5,5 %. Les boissons alcoolisées sont toujours à 20 % (CGI, art. 278-0 bis et 279).
La marge commerciale est la différence entre vos ventes hors taxes et le coût d’achat des marchandises vendues. Pour la connaître en cours d’année, il faut des achats classés par famille de produits et une estimation régulière du stock. Nous la suivons avec vous dans un tableau de bord et la comparons à la marge attendue : l’écart révèle des pertes, de la casse ou des prix à revoir.
Oui. Tout commerçant doit contrôler par inventaire, au moins une fois tous les douze mois, l’existence et la valeur de ce que possède son entreprise, dont le stock (Code de commerce, art. L. 123-12). Le stock est valorisé à son coût d’achat, ou à sa valeur du jour si elle est plus faible (CGI, art. 38). En micro-entreprise, vous n’établissez pas de bilan, mais vous tenez un livre des recettes et un registre des achats.
Le régime micro est possible jusqu’à 203 100 € de ventes par an (seuil 2026 à 2028) et calcule votre bénéfice avec un abattement forfaitaire de 71 % (CGI, art. 50-0). Si vos achats de marchandises, votre loyer et vos autres charges dépassent ce forfait, le régime réel devient plus intéressant : il tient compte de vos charges réelles et permet de constater un déficit. Nous comparons les deux régimes, chiffres à l’appui, avant votre choix.
Oui, sur deux points. Depuis le 01/09/2026, vous devez pouvoir recevoir les factures électroniques de vos fournisseurs via une plateforme agréée. À compter du 01/09/2027 pour les PME et micro-entreprises, les données de vos ventes aux particuliers devront aussi être transmises à l’administration : c’est le e-reporting. Notre guide de la facturation électronique détaille les étapes.
Premier rendez-vous offert
Prêt à être accompagné ?
Prenez rendez-vous pour un premier échange gratuit et sans engagement. En visio ou au cabinet à Chazelles-sur-Lyon, nous faisons le point sur votre situation et vos besoins.