Professions libérales et santé
Expert-comptable pour les professions libérales dans la Loire
Infirmière, kiné, médecin, ostéopathe, architecte ou consultant : MDL Expertise tient votre comptabilité BNC et établit votre déclaration 2035. Vous gardez un interlocuteur unique à Chazelles-sur-Lyon, dans les Monts du Lyonnais, pour vos impôts et vos cotisations.
Vous êtes
Les professions libérales que nous accompagnons
Santé, conseil, professions réglementées ou non : les règles de base sont communes, mais chaque métier a ses particularités. Nous intervenons dans les Monts du Lyonnais, le Forez, la Loire et le Rhône limitrophe.
Infirmiers libéraux
Tournées, indemnités de déplacement et cotisations CARPIMKO : vos frais de véhicule et vos régularisations sociales pèsent lourd dans votre résultat.
Masseurs-kinésithérapeutes libéraux
Cabinet, matériel à amortir, assistants ou collaborateurs : les redevances et les rétrocessions d’honoraires doivent être suivies avec soin.
Médecins et sages-femmes
Remplacements, caisse de retraite propre (CARMF ou CARCDSF) et parfois exercice en société : chaque choix modifie votre impôt et vos cotisations.
Ostéopathes et psychologues
Vos soins sont exonérés de TVA si vous êtes autorisé à faire usage du titre, mais pas forcément vos autres prestations.
Architectes et professions réglementées
Vos honoraires sont soumis à la TVA au-delà de la franchise, et vos missions longues demandent un suivi précis des encaissements.
Consultants et conseil
L’activité démarre souvent en micro-BNC : le seuil de recettes, la TVA et le passage à la déclaration contrôlée sont à surveiller.
Vos enjeux
Les enjeux comptables et fiscaux d’une profession libérale
Vos revenus relèvent des bénéfices non commerciaux (BNC). Ce régime a ses propres règles de comptabilité, de TVA et de cotisations, que nous détaillons dans notre mission de comptabilité et fiscalité.
Micro-BNC ou déclaration contrôlée
En micro-BNC, l’impôt est calculé sur vos recettes après un abattement forfaitaire de 34 %, sans déduire vos charges réelles. Si vos frais dépassent cette part, la déclaration contrôlée (déclaration n° 2035) est souvent plus avantageuse, et elle s’impose quand vos recettes dépassent durablement le seuil.
Une comptabilité de trésorerie rigoureuse
Vous êtes imposé sur les recettes encaissées et les dépenses payées dans l’année, pas sur les factures émises. Il faut donc un livre-journal tenu au fil de l’eau, un registre des immobilisations et des justificatifs classés.
La TVA selon la nature de vos actes
Les soins sont exonérés de TVA, mais certaines activités annexes (expertises, redevances de collaboration) peuvent y être soumises. Pour le conseil ou l’architecture, la franchise en base s’applique jusqu’à un seuil de recettes, puis la TVA devient due.
Des cotisations sociales à anticiper
Vous payez des acomptes à l’URSSAF et, selon votre profession, à votre caisse de retraite (CARPIMKO, CARMF, CARCDSF, CIPAV), puis une régularisation l’année suivante. Une hausse de revenu entraîne donc un rappel de cotisations qu’il vaut mieux mettre de côté.
Véhicule, repas, bureau à domicile
Seule la part professionnelle de ces frais est déductible, et elle doit être justifiée : kilomètres parcourus, notes de repas, surface du bureau. Une méthode constante et des justificatifs conservés vous protègent en cas de contrôle.
Installation et exercice en société
Créer ou reprendre un cabinet dans une commune classée en zone France ruralités revitalisation peut ouvrir droit, sous conditions, à une exonération temporaire d’impôt sur les bénéfices. Exercer en société (SELARL, SELAS, holding SPFPL) change votre imposition, vos cotisations et votre comptabilité : cela se décide chiffres à l’appui.
Repères 2026
Repères chiffrés 2026 pour les professions libérales
Voici les principaux seuils et règles en vigueur en 2026, avec leur base légale. Ils sont vérifiés à la date de novembre 2026.
| Sujet | Ce qu’il faut retenir | Référence |
|---|---|---|
| Seuil du micro-BNC | Le micro-BNC s’applique jusqu’à 83 600 € de recettes annuelles hors taxes (seuil 2026 à 2028). Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d’un abattement forfaitaire de 34 %, avec un minimum de 305 €. | CGI, art. 102 ter (seuil 2026-2028) |
| TVA : soins et franchise en base | Les soins dispensés par les professions médicales et paramédicales réglementées, les ostéopathes et les psychologues autorisés à faire usage du titre sont exonérés de TVA. Pour les autres prestations de services, la franchise s’applique en 2026 jusqu’à 37 500 € de recettes l’année précédente et 41 250 € l’année en cours. | CGI, art. 261, 4-1° et art. 293 B (2026) |
| Association de gestion agréée | Depuis l’imposition des revenus 2023, ne pas adhérer n’entraîne plus de majoration du bénéfice imposable. La réduction d’impôt pour frais de comptabilité et d’adhésion est supprimée à compter des revenus 2025. | CGI, art. 158, 7 ; art. 199 quater B abrogé par la loi de finances pour 2025, art. 11 |
| Assiette des cotisations sociales | Pour les cotisations dues au titre de 2025 et régularisées en 2026, hors micro-entrepreneurs, la base est le revenu professionnel avant cotisations, diminué d’un abattement de 26 %. Cet abattement est compris entre 1,76 % et 130 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (48 060 € en 2026). | CSS, art. L. 131-6, L. 136-3 et D. 136-5 ; LFSS pour 2024, art. 18 |
| Frais de repas | En 2026, un repas pris sur le lieu d’activité est déductible pour la part comprise entre 5,50 € et 21,40 €, soit 15,90 € au maximum par repas. Il faut un justificatif et un éloignement réel du domicile. | BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-60, § 130 et 170 (2026) |
| Retraite Madelin et PER | Les versements sont déductibles du bénéfice dans la limite de 10 % du bénéfice imposable plafonné à huit fois le plafond de la Sécurité sociale, plus 15 % de la part du bénéfice comprise entre une et huit fois ce plafond. Le minimum déductible est de 10 % du plafond, soit 4 806 € en 2026. | CGI, art. 154 bis, II-1° ; plafond de la Sécurité sociale 2026 |
| Cotisation foncière des entreprises (CFE) | La CFE n’est pas due l’année de création du cabinet. Vous êtes exonéré de cotisation minimum si vos recettes annuelles ne dépassent pas 5 000 €. | CGI, art. 1478, II et art. 1647 D (2026) |
Ces repères sont généraux : chaque situation se vérifie selon votre profession, votre statut et votre commune d’exercice.
Notre accompagnement
Ce que MDL Expertise fait pour vous
Vous avez un interlocuteur unique, qui connaît votre dossier et vous répond sous 24 h ouvrées. Les rendez-vous ont lieu au cabinet, chez vous ou en visio.
Installation et choix du régime
Nous comparons avec vous micro-BNC et déclaration contrôlée, vérifions votre situation en TVA et réalisons les formalités. Tout est détaillé dans notre accompagnement à la création d’entreprise.
Comptabilité et déclaration 2035
Vos relevés bancaires et vos justificatifs sont centralisés dans Pennylane. Nous tenons vos comptes et établissons votre déclaration n° 2035 et ses annexes.
TVA et facturation électronique
Nous distinguons vos actes exonérés de ceux qui ne le sont pas, suivons vos seuils et déposons vos déclarations. Nous vous aidons aussi à choisir votre plateforme de facturation électronique.
Cotisations sociales et retraite
Nous estimons vos cotisations URSSAF et retraite, régularisation comprise, pour que vous sachiez quoi mettre de côté. Nous chiffrons aussi l’intérêt d’un contrat de retraite ou de prévoyance.
Passage en société
SELARL, SELAS, holding (SPFPL) ou société de moyens : nous simulons l’impôt, les cotisations et votre revenu disponible avant toute décision. La mise en place relève de nos missions de conseil et de juridique.
Paie et déclaration de revenus
Si vous employez une secrétaire ou un assistant, nous établissons les bulletins et les déclarations sociales avec notre service de gestion de la paie. Nous préparons aussi votre déclaration de revenus personnelle.
Pour aller plus loin
Nos décryptages utiles à votre métier
Des articles du cabinet, mis à jour au fil des réformes.
Page vérifiée par Geoffrey Ploivy, expert-comptable inscrit à l’Ordre des Experts-Comptables Auvergne-Rhône-Alpes. Dernière mise à jour : novembre 2026. Ces repères sont généraux : chaque situation se vérifie au cas par cas.
Textes de référence
- CGI, art. 102 ter (version en vigueur au 01/07/2026) ; arrêté du 27/01/2026 ; fiche Service Public Entreprendre du 26/02/2026
- CGI, art. 93, 1, art. 97 et art. 99 (textes non relus en ligne ce jour, règles stables)
- CGI, art. 261, 4-1° (version en vigueur au 01/07/2026)
- CGI, art. 293 B (en vigueur jusqu’au 01/01/2027 selon Légifrance) ; loi n° 2025-1044 du 03/11/2025
- CGI, art. 158, 7 modifié par la loi de finances pour 2021 (art. 34) ; FAQ DGFiP sur l’abrogation de l’agrément des OGA
- Loi de finances pour 2025, art. 11 ; actualité impots.gouv.fr du 01/04/2025 et FAQ DGFiP
- LFSS pour 2024 (loi n° 2023-1250), art. 18 ; décret n° 2024-688 du 05/07/2024 ; CSS, art. L. 131-6, L. 136-3 et D. 136-5 ; circulaire Cnav n° 2025-14 ; dépliant Urssaf mars 2026 ; bulletin CARPIMKO avril 2026
- Arrêté fixant le plafond de la Sécurité sociale pour 2026 (date non relevée) ; bulletin CARPIMKO avril 2026
- CSS, art. L. 640-1 et R. 641-1 (non relus en ligne) ; liste Bpifrance Création, septembre 2026
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-60, § 130 et 170, version du 18/02/2026
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-40-20, § 110 à 160, 500 et 570 ; BOI-BAREME-000001
- CGI, art. 93, 1 ; BOFiP série BNC-BASE-40-60 (paragraphe non relu)
- CGI, art. 154 bis, II-1°
- CGI, art. 1647 D (version en vigueur au 01/07/2026) ; CGI, art. 1478, II (non relu en ligne)
Questions fréquentes
Professions libérales : vos questions les plus fréquentes
Une question sur votre situation précise ? Appelez le 07 61 84 93 07 ou écrivez-nous, nous répondons sous 24 heures.
Jusqu’à 83 600 € de recettes annuelles (seuil 2026 à 2028), vous pouvez rester en micro-BNC : l’impôt est calculé sur vos recettes moins un abattement forfaitaire de 34 %. Si vos charges réelles (cotisations sociales, loyer, véhicule, matériel) dépassent 34 % de vos recettes, la déclaration contrôlée est en général plus intéressante. Vous pouvez la choisir sur option, même en dessous du seuil.
Non pour vos soins, si vous exercez une profession médicale ou paramédicale réglementée, ou si vous êtes ostéopathe ou psychologue autorisé à faire usage du titre : ils sont exonérés. Pour les autres prestations (conseil, architecture, expertises), vous ne facturez pas la TVA tant que vos recettes ne dépassent pas 37 500 € l’année précédente et 41 250 € l’année en cours (seuils 2026). Au-delà, vous la facturez et vous récupérez celle payée sur vos achats.
Elles sont calculées sur votre revenu professionnel, avec des acomptes puis une régularisation l’année suivante. Depuis les cotisations dues au titre de 2025, régularisées en 2026, l’URSSAF part de votre revenu avant cotisations et applique un abattement de 26 %. Cette base unique sert à la fois aux cotisations et à la CSG-CRDS. La retraite est gérée par la caisse de votre profession : CARPIMKO, CARMF, CARCDSF ou CIPAV par exemple.
Oui, pour la part professionnelle de vos trajets. En déclaration contrôlée, vous choisissez chaque année entre les frais réels (carburant, entretien, assurance, amortissement ou loyers) et le barème kilométrique publié par l’administration, plafonné à 7 CV. Ce barème couvre déjà le carburant, l’entretien, l’assurance et l’usure du véhicule. Dans tous les cas, tenez un relevé de vos kilomètres professionnels.
Une société d’exercice libéral est le plus souvent soumise à l’impôt sur les sociétés : vous n’êtes imposé personnellement que sur ce que vous vous versez. En contrepartie, la comptabilité est plus lourde (bilan, compte de résultat) et les formalités plus nombreuses. Depuis les revenus 2024, la rémunération de votre activité libérale dans la société est en principe imposée en BNC, et non plus comme un salaire. Le choix se fait donc sur une simulation chiffrée, que nous réalisons dans le cadre de notre conseil.
Oui, en partie. Depuis le 01/09/2026, tous les professionnels, même exonérés de TVA, doivent pouvoir recevoir les factures électroniques de leurs fournisseurs via une plateforme agréée. Vos soins exonérés ne sont pas concernés par l’émission de factures électroniques. Vos prestations non exonérées facturées à des professionnels le seront au plus tard le 01/09/2027 : notre guide de la facturation électronique détaille les étapes.
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